2009年房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅新政解析與所得稅匯算清繳方略高級(jí)實(shí)戰(zhàn)培訓(xùn)班
【舉辦單位】：*國(guó)際管理培訓(xùn)網(wǎng)（）
【參課費(fèi)用】：2300 元/人
【授課時(shí)間】：2009年11月27日 ～ 11月28日
【授課地點(diǎn)】：上海
【】：
【課程背景】
★ 充分了解、利用好房地產(chǎn)企業(yè)稅收新政策，規(guī)避納稅風(fēng)險(xiǎn)。
★ 房地產(chǎn)企業(yè)在2008年都多交了所得稅，針對(duì)多交的所得稅應(yīng)當(dāng)怎樣處理？
★ 2009年如何做好企業(yè)所得稅匯算清繳的準(zhǔn)備工作，防止多繳所得稅。
★ 以《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》為主線，掌握與運(yùn)用稅收優(yōu)惠政策，分析稅收與會(huì)計(jì)差異，解決所得稅匯算清繳中的難題，做好相關(guān)納稅調(diào)整等工作 ,提升開(kāi)發(fā)企業(yè)利潤(rùn)。
【課程大綱】
*講 增值稅改革對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)納稅的影響
一、納稅人身份的選擇 二、房地產(chǎn)企業(yè)處理機(jī)械設(shè)備怎樣繳納增值稅
三、房地產(chǎn)企業(yè)處理廢舊物資怎樣繳納增值稅
第二講 營(yíng)業(yè)稅改革對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)納稅的影響
一、營(yíng)業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)
1、預(yù)收款應(yīng)當(dāng)納稅，含訂金、誠(chéng)意金是否屬于預(yù)收賬款？
2、“境內(nèi)、境外”標(biāo)準(zhǔn)的變化。
3、企業(yè)自建自用房產(chǎn)是否納稅，分析視同銷售的要點(diǎn)。
4、價(jià)外費(fèi)用怎樣繳納營(yíng)業(yè)稅：含房屋維修基金、待收契稅、代辦產(chǎn)權(quán)證、代收水電費(fèi)等。
5、混合銷售與兼營(yíng)怎樣納稅。
6、甲方提供材料、設(shè)備稅收政策的變化與稅務(wù)處理方法。
二、利用新《條例》降低稅基的方法。
三、房產(chǎn)租賃的節(jié)稅技巧
四、房地產(chǎn)行業(yè)的救市新稅政
第三講《清算規(guī)程》對(duì)土地增值稅清算的影響
一、《清算規(guī)程》的要點(diǎn)及其對(duì)房地產(chǎn)業(yè)的影響 二、土地增值稅征稅范圍的界定
三、增值額的計(jì)算技巧
1、土地成本的計(jì)算。
（1）以出讓方式取得土地成本的確定 （2）以吸收合并方式取得土地成本的確定
（3）以支付拆遷補(bǔ)償費(fèi)或拆遷安置方式取得土地成本的確定
（4）以接受投資方式取得土地成本的確定 （5）以劃撥方式取得土地成本的確定
2、建筑安裝費(fèi)的扣除方法
（1）開(kāi)發(fā)企業(yè)自建成本的核算 （2）出包工程成本的核算 （3）甲方供料成本的核算
3、借款利息的扣除技巧
4、配套設(shè)施費(fèi)計(jì)算與稅前扣除
5、開(kāi)發(fā)間接費(fèi)的核算范圍及彈性分析
四、土地增值稅的稅收優(yōu)惠政策
五、土地增值稅的清算條件、清算鑒征和核定征收
六、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品的定價(jià)技巧
1、普通標(biāo)準(zhǔn)住宅免稅臨界點(diǎn)法 2、高售價(jià)*定價(jià)法
3、非普通標(biāo)準(zhǔn)住宅的免稅臨界點(diǎn)法
七、土地增值稅納稅籌劃方法
1、適度加*本法 2、費(fèi)用移位法 3、利息扣除法
4、合作建房籌劃法 5、股權(quán)轉(zhuǎn)讓籌劃法 6、轉(zhuǎn)讓在建工程法
7、企業(yè)籌建期的巧妙運(yùn)用 8、加大土地成本法
9、投資時(shí)機(jī)*選擇法 10稅收返還籌劃法
第四講 如何做好匯算清繳前的準(zhǔn)備工作
一、匯算清繳前準(zhǔn)備工作的必要性 二、準(zhǔn)備工作的內(nèi)容 三、做好準(zhǔn)備工作的方法
第五講 收入總額與會(huì)計(jì)處理的差異及納稅調(diào)整
一、收入確認(rèn)的原則與條件
1、按季預(yù)繳企業(yè)所得稅能否扣除期間費(fèi)用？
2、預(yù)收賬款計(jì)算計(jì)稅毛利率時(shí)能否扣除營(yíng)業(yè)稅及附加和土地增值稅？
3、按季預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)能否彌補(bǔ)以前年度虧損？
二、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷售金額的確認(rèn) （含國(guó)稅發(fā)[2009]31號(hào)文件解讀）
三、開(kāi)發(fā)產(chǎn)品銷售時(shí)間的確認(rèn) 四、提供勞務(wù)收入的確認(rèn)
五、視同銷售的納稅操作實(shí)務(wù) 六、營(yíng)業(yè)外收入的操作實(shí)務(wù)
第六講 房地產(chǎn)企業(yè)所得稅匯算清繳與財(cái)務(wù)疑難問(wèn)題處理
一、會(huì)計(jì)制度與稅法關(guān)于收入確認(rèn)的差異與銷售收入計(jì)量及會(huì)計(jì)處理
二、房地產(chǎn)企業(yè)納稅自查、所得稅匯算清繳中的節(jié)稅操作實(shí)務(wù)
三、內(nèi)、外資房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)所得稅匯算清繳政策分析
四、債務(wù)重組、資產(chǎn)收購(gòu)、股權(quán)收購(gòu)、企業(yè)合并與企業(yè)分立的稅務(wù)處理
五、期間費(fèi)用扣除的納稅操作實(shí)務(wù)與會(huì)計(jì)處理技巧
六、資產(chǎn)的稅務(wù)處理技巧
1、固定資產(chǎn) 2、無(wú)形資產(chǎn) 3、長(zhǎng)期股權(quán)投資
4、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用 5、投資性房地產(chǎn) 6、資產(chǎn)損失的稅前扣除
第七講 房地產(chǎn)企業(yè)年終財(cái)務(wù)決算技巧操作實(shí)務(wù)
【講師簡(jiǎn)介】 劉玉章
著名房地產(chǎn)稅務(wù)籌劃實(shí)戰(zhàn)專家，著名財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專家，財(cái)政部科研所培訓(xùn)中心教授，中央財(cái)經(jīng)*財(cái)經(jīng)研究所、北京*客座教授，世界稅收聯(lián)合會(huì)（*）財(cái)稅研究員。受聘于多家房地產(chǎn)財(cái)稅顧問(wèn)，出版了《房地產(chǎn)企業(yè)財(cái)稅操作技巧》、《企業(yè)所得稅匯算清繳方略》、《企業(yè)所得稅法解讀與應(yīng)用實(shí)務(wù)》、《土地增值稅清算*》等多部著作。近年先后在國(guó)內(nèi)數(shù)十個(gè)大中城市主講房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)納稅籌劃與會(huì)計(jì)處理。他的實(shí)戰(zhàn)經(jīng)驗(yàn)豐富，答疑內(nèi)容精彩，信息量大，受到學(xué)員的一致好評(píng)！
【課程設(shè)置】 情景演練、案例分析討論、游戲感悟、互動(dòng)交流、沙盤演練、現(xiàn)場(chǎng)解答
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